Jednoosobowa działalność gospodarcza czy spółka z ograniczoną odpowiedzialnością? Biuro rachunkowe „Agnes” z Łodzi wyjaśnia, jakie są różnice między nimi

Hubert i Leon, przyjaciele z dzieciństwa, wybrali biuro rachunkowe z Łodzi, żeby poprowadziło im papierologię. Każdy z nich zakładał swoją firmę, więc spotkali się z księgową, żeby im doradziła, którą formę działalności wybrać, i pomogła ją zarejestrować.

Gdy spotkali się z księgową, każdy z nich wyłożył swoją filozofię przedsiębiorczości. I tak Hubert planował biznes bez ryzyka, który mógłby krok po kroku rozwijać. Z kolei Leon naczytał się amerykańskich poradników biznesowych i chciał zacząć z wysokiego C.

Dlatego księgowa doradziła im dwie różne formy działalności: Hubertowi jednoosobową działalność gospodarczą (JDG), zaś Leonowi spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością (z o.o.). Która forma okazała się strzałem w dziesiątkę? O tym za chwilę. Najpierw wymieńmy plusy i minusy obu form.

 

Obsługa księgowa. Biuro rachunkowe z Łodzi wyjaśnia, jakie formy księgowe można wybrać w JDG, a jakie w spółce z o.o.

 

Jak wyglądała obsługa księgowa działalności Huberta?

• Chłopak ucieszył się, że nie musi prowadzić pełnej księgowości, czyli ksiąg handlowych, które wychodzą znacznie drożej niż uproszczona księgowość.
• Do wyboru miał rozliczanie ryczałtu ewidencjonowanego bądź prowadzenie ksiąg przychodów i rozchodów, z których wybrał bramkę numer dwa.
• Dopiero po przekroczeniu rocznego limitu przychodów, który wynosi 2,5 mln euro (2025 rok), będzie musiał przejść na księgi handlowe.

 

Jak wyglądała obsługa księgowa spółki Leona?

• Chłopak od początku rejestracji spółki musiał — choć nie chciał — prowadzić pełną księgowość, czyli księgi handlowe, co wyszło drożej niż w przypadku uproszczonej księgowości.
• Pieniądze na koncie nie były jego, tylko spółki, więc nie mógł sobie ot tak z jej konta zapłacić na stacji paliw za hot doga.
• Dzięki prowadzeniu ksiąg handlowych mógł wyłapać „dziury” w przepływie gotówki w spółce i zapobiec ich wyciekaniu.

 

Odpowiedzialność finansowo-prawna. Biuro rachunkowe z Łodzi wskazuje, kto zostanie pociągnięty do odpowiedzialności w JDG oraz w spółce z o.o.

 

Jak wyglądała odpowiedzialność Huberta w związku z prowadzeniem JDG?

• Z racji tego, że JDG to najprostsza forma działalności gospodarczej, którą wykonujemy we własnym imieniu, pełna odpowiedzialność finansowo-prawna spoczęła na Hubercie. Krótko pisząc, w razie zaistniałych komplikacji to jego osobisty majątek pójdzie pod młotek.

 

Jak wyglądała odpowiedzialność Leona w związku z prowadzeniem spółki z o.o.?

• Z racji tego, że w świetle prawa spółka z o.o. to odrębna osoba, która co prawda istnieje wyłącznie na papierze, ale ma pełnię praw i obowiązków, Leon nie ponosił odpowiedzialności finansowo-prawnej ze swojego majątku. Całe ryzyko spoczywało wyłącznie na spółce do wysokości jej kapitału zakładowego.

 

Koszt rejestracji firmy. Biuro rachunkowe z Łodzi porównuje koszt założenia JDG oraz spółki z o.o.

 

Ile kosztowała Huberta rejestracja JDG?

• Po pierwsze do wyboru miał on dwie możliwości rejestracji: tradycyjną bądź online.
• Po drugie z pomocą księgowej złożył formularz CEIDG-1 oraz przesłał zgłoszenie do ZUS-u.
• Po trzecie zarówno urzędy, jak i księgowa nie wzięli od niego ani złotówki.

 

Ile kosztowała Leona rejestracja spółki z o.o.?

• Pierwszą opcją, jaką miał Leon, była rejestracja tradycyjna. Tutaj zapłacimy za wpis do Monitora Sądowego i Gospodarczego (100 zł), do KRS-u (500 zł), a także poniesiemy koszty notarialne (od kilkuset złotych wzwyż w zależności od wysokości kapitału spółki).
• Leon wybrał drugą opcję, czyli rejestrację online za pośrednictwem portalu S24. Całkowity koszt rejestracji jego firmy zamknął się w 350 zł (wpis do Monitora Sądowego i Gospodarczego: 100 zł oraz do KRS-u: 250 zł), gdyż księgowa nie wzięła od niego ani złotówki za pomoc w założeniu firmy.

 

Składki ZUS. Biuro rachunkowe z Łodzi wyjaśnia, jakie składki poniosą JDG oraz spółka z o.o.

 

Jakie składki ZUS poniesie JDG Huberta?

• Zła wiadomość dla Huberta brzmiała, że będzie musiał płacić składki ZUS. Jednak dobra była taka, że będzie mógł skorzystać z preferencyjnych składek, takich jak: ulga na start, mały ZUS plus (po 2 latach działalności) bądź preferencyjny mały ZUS.

 

Jakie składki ZUS poniesie spółka Leona?

• Jeśli udziały Leona w spółce nie wyniosą więcej niż 90% oraz będzie miał on przynajmniej jednego wspólnika, będzie mógł całkowicie uniknąć płacenia składek ZUS. Wówczas będzie musiał się postarać o inny tytuł do ubezpieczenia zdrowotnego, jeśli będzie chciał za darmo korzystać ze świadczeń lekarskich.

 

Podatek dochodowy. Biuro rachunkowe z Łodzi wskazuje, jakie stawki obowiązują JDG oraz spółkę z o.o.

 

Ile wynosi podatek dochodowy przy JDG?

• Huberta będzie obowiązywał podatek dochodowy PIT, którego wysokość będzie zależna od tego, którą formę opodatkowania wybierze.
• W przypadku wyboru ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych ten podatek wyniesie od 2 do 17%, w zależności od rodzaju jego działalności.
• W przypadku wyboru zasad ogólnych, czyli skali podatkowej, wyniesie on od 12 do 32%, w zależności od wielkości przychodu.
• W przypadku wyboru podatku liniowego będzie go obowiązywać stała stawka: 19%, która nie będzie zależna od wielkości przychodu.

 

Ile wynosi podatek dochodowy przy spółce z o.o.?

• Spółka Leona będzie podlegała podwójnemu opodatkowaniu: PIT oraz CIT.
• CIT wyniesie 9% (jeśli przychód spółki Leona nie przekroczy w ciągu roku 2 mln euro) bądź 19% (jeśli przychód spółki Leona przekroczy wspomnianą kwotę).
• Oprócz tego, gdy Leon wypłaci zyski w formie dywidendy, zapłaci także podatek PIT wynoszący 19%.

 

Podsumowanie: czym się różni JDG od spółki z o.o.?

 

Jakie różnice wystąpiły w wyborze JDG oraz spółki z o.o. przez Huberta i Leona?

• Po pierwsze Hubert wybrał uproszczoną księgowość, która była tańsza od pełnej księgowości spółki Leona.
• Po drugie, jeśli chodzi o odpowiedzialność finansowo-prawną, Hubert odpowiadał całym swoim osobistym majątkiem, a Leon — majątkiem spółki do wysokości kapitału zakładowego.
• Po trzecie Hubert zarejestrował firmę online zupełnie za darmo, a Leon wydał na to 350 zł.
• Po czwarte Hubert w początkowej fazie prowadzenia biznesu skorzystał przez 7 miesięcy z ulgi na start, a Leon wziął wspólnika i uniknął płacenia ZUS-u.
• Po piąte na początku prowadzenia firmy Hubert płacił podatek dochodowy PIT wynoszący 12%, a Leon płacił podatek CIT w wysokości 9%.

 

Biuro rachunkowe z Łodzi wskazuje, która forma działalności okazała się lepszym wyborem

 

Jednoosobowa działalność gospodarcza czy spółka z ograniczoną odpowiedzialnością: co okazało się lepszym wyborem?

• Hubert działał ostrożnie, rozwijając firmę krok po kroku i unikając ryzyka. Nikogo nie zatrudniał i minimalizował koszty. Dlatego JDG była dla niego idealnym wyborem.
• Leon podejmował ryzyko działalności w niestabilnej branży wymagającej inwestycji na start. Pozyskiwał kapitał zewnętrzny, zatrudniał pracowników, optymalizował podatki i nieustannie rozwijał przedsiębiorstwo. Dlatego spółka z o.o. była dla niego świetnym wyborem.

Oprócz wspomnianych różnic było także coś, co ich łączyło. Otóż był to wybór księgowej. Obaj zatrudnili panią Krystynę, która zadbała o to, żeby w ich papierach panował porządek, dzięki czemu młodzi przedsiębiorcy mogli odnieść sukces z pomocą biura rachunkowego "Agnes" z Łodzi.